Como auditar um negócio em moeda estrangeira

Um negócio em moeda estrangeira opera em um ambiente de negócios extremamente imprevisível que depende das condições econômicas e políticas em diferentes países. Essa natureza fluida do ambiente de negócios complica o processo de gerenciamento, monitoramento e avaliação de um negócio em moeda estrangeira. No entanto, o procedimento de auditoria fornece uma estrutura para investigar e analisar as transações, os registros e as divulgações financeiras do negócio.

Prepare o programa de auditoria

Desenvolver um programa de auditoria para delinear os termos de engajamento, áreas de foco e data da auditoria exaustiva. Descreva os procedimentos de auditoria para testar e verificar a precisão das operações de câmbio, taxas de câmbio e seus respectivos registros. Especifique os métodos e aplicativos de tecnologia que você usará para examinar as transações de câmbio da empresa, os controles de qualidade e as divulgações financeiras. Por exemplo, sua auditoria de uma empresa de moeda estrangeira computadorizada pode envolver o uso de técnicas de auditoria auxiliadas por computador e outros programas de auditoria tecnologicamente incorporados. Um programa de auditoria permite que você agende atividades, determine riscos e identifique áreas sensíveis da auditoria.

Inspecionar registros de negócios

Verifique a estrutura organizacional da empresa, juntamente com os estatutos, para autenticar a autoridade e a integridade de seus documentos de registro comercial. Isso permite que você estabeleça se o escopo do negócio em moeda estrangeira da empresa concorda ou não com suas atividades licenciadas. Identifique o ano fiscal do negócio e confirme-o com a gerência. Inspecione os registros das transações em moeda estrangeira e registre as datas dos nomes e números dos clientes nos detalhes em comprovantes e documentos-fonte. Compare as tendências atuais das transações forex com as dos anos anteriores para determinar sua razoabilidade.

Verifique transações de Forex

Revise as transações processadas para operações, investimentos e financiamentos em moeda estrangeira. Amostra das flutuações diárias e diárias das taxas de câmbio entre o dólar e outras moedas internacionais. Preste especial atenção à moeda em espécie no comércio, transações eletrônicas, reservas em moeda estrangeira, saldos de devedores e credores, provisões, pagamentos antecipados e ativos fixos. Certifique-se de investigar os controles de risco e hedging, como futuros e opções, que a empresa emprega para superar os desafios de mudanças imprevisíveis entre o valor do dólar e as moedas internacionais. Examine a materialidade das divulgações financeiras e compare os ativos planejados com os registros de ativos da empresa.

Reunir evidências corroborantes

Reúna as evidências materiais e analíticas - isto é, as informações e documentações substantivas - que formarão a base de suas recomendações e conclusões no final do processo de auditoria. Por exemplo, as documentações e tendências de perdas ou ganhos atribuíveis a flutuações da taxa de câmbio seriam úteis para corroborar suas recomendações de ações a serem tomadas para minimizar as perdas cambiais ou maximizar os ganhos. Se você detectar fraudes ou manipulações financeiras, identifique e documente as evidências de indivíduos e instituições financeiras. Isso permitirá que você respalde suas recomendações das ações que devem ser tomadas contra os indivíduos ou instituições