Como calcular a recaptura de depreciação

Para fins fiscais, a depreciação reflete o reconhecimento de que certos ativos, especialmente os equipamentos da empresa, tendem a perder valor ao longo do tempo. O Internal Revenue Service geralmente permite categorizar o valor "esgotado" de seus ativos como uma despesa. No entanto, se você vender um ativo para o qual você efetuou deduções de depreciação, poderá ser necessário incluir sua despesa de depreciação anterior em seu cálculo de ganho e perda. Se você obtiver um ganho em um ativo depreciado, deverá pagar impostos às taxas de renda ordinárias, em vez das taxas de ganhos de capital mais favoráveis, sobre o valor da despesa de depreciação recapturada.

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Registre o preço de compra original do ativo. Esse preço deve incluir todos os custos pagos para adquirir os ativos, como impostos e comissões, se aplicável.

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Calcule a despesa de depreciação que você tomou ou que foi permitida. Se você vender um ativo a meio do ano, o IRS presumirá que você terá a dedução de depreciação permitida no próximo arquivo de seus impostos. Como resultado, você deve incluir qualquer despesa de depreciação parcial do ano, mesmo se ainda tiver que reivindicá-la. Por exemplo, se você vender um ativo dois anos e meio depois de adquiri-lo, o IRS considerará sua despesa de depreciação total como a despesa que você reivindicou nos dois primeiros anos e o valor ao qual você tem direito no final. meio ano.

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Subtraia a despesa de depreciação obtida ou permitida da sua base de custo original. Esse valor é sua base de custo ajustada. Por exemplo, se você pagou US $ 10.000 por um trator e levou US $ 4.000 em despesas de depreciação, sua nova base de custo ajustado seria US $ 10.000 menos US $ 4.000, ou US $ 6.000.

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Registre o valor de suas receitas de vendas. Este é o seu valor líquido, depois de pagar quaisquer taxas ou comissões.

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Subtraia sua base de custo ajustada de suas receitas de vendas. Essa é a quantia de ganho que você percebeu. Uma grande despesa de depreciação pode alterar drasticamente o valor do imposto que você pode ter que pagar na venda. Por exemplo, se você pagar US $ 10.000 por um trator e, posteriormente, vendê-lo por US $ 8.000, talvez ache que tem uma perda de US $ 2.000. No entanto, se você tiver uma despesa de depreciação de US $ 4.000, ajustando sua base de custo para US $ 6.000, você realmente terá um ganho tributável de US $ 2.000, não uma perda de US $ 2.000.

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Compare seu ganho realizado com sua despesa de depreciação. O menor desses dois números é o valor que o IRS considera como recaptura de depreciação. Por exemplo, se você tiver um ganho realizado de US $ 2.000 e uma despesa de depreciação acumulada de US $ 4.000, a quantia menor, ou US $ 2.000, seria o valor de sua recaptura de depreciação. Se você vendeu o ativo com uma perda realizada, você não teria nenhuma recaptura de depreciação. Você deve tratar o valor de sua recaptura de depreciação como receita ordinária, ao invés de um ganho de capital, quando você paga seus impostos.