501 (c) Definições Organizacionais

Uma organização 501 (c) é reconhecida pelo Internal Revenue Service (IRS) dos Estados Unidos como uma entidade sem fins lucrativos. Como resultado desse status, a organização não é obrigada a pagar impostos federais sobre toda ou parte de sua receita. Para se qualificar para o status de isenção de impostos, a organização deve ter sido configurada para um propósito claramente definido e deve ter artigos de organização descrevendo como suas atividades apoiarão esse propósito.

Definições Organizacionais

Em "Publicação 557: Status de isenção de impostos para sua organização", o IRS define 27 categorias organizacionais elegíveis para o status de isenção de impostos, identificando cada uma com um número de referência. Por exemplo, sociedades fraternas são definidas na descrição 501 (c) (8), enquanto cemitérios sem fins lucrativos são descritos em 501 (c) (13).

Tipos de Atividades

Além de se encaixar em uma das 27 categorias definidas, a organização deve ser configurada para pelo menos um dos seguintes propósitos: fins educacionais, religiosos, literários, beneficentes ou científicos. As organizações criadas para testar a segurança pública também podem se qualificar. Toda organização que solicita o status 501 (c) deve demonstrar que suas atividades estão limitadas e cumprem com este propósito organizacional, conforme descrito em seus estatutos. Na publicação 557, o IRS descreve essa prova como o "teste organizacional".

Estrutura

Para ser elegível para o status 501 (c), uma organização deve ser estabelecida e reconhecida legalmente como corporação, fundação, fundo ou comunidade. Por exemplo, uma creche sem fins lucrativos com artigos de incorporação arquivados no órgão governamental apropriado (geralmente a divisão corporativa do escritório do secretário de estado) seria elegível para se candidatar ao status 501 (c) isento de impostos IRS. Parcerias e indivíduos não podem se qualificar para o status 501 (c) isento de impostos.

Considerações

Os ativos de uma organização que recebeu o status 501 (c) só podem ser usados ​​para promover o objetivo da organização isenta, conforme definido em seus estatutos. Os indivíduos podem ser compensados ​​financeiramente por seu trabalho em nome da organização, mas os indivíduos não podem possuir ativos organizacionais. Esse requisito significa que, se a organização for dissolvida, seus ativos não poderão ser divididos entre os indivíduos envolvidos na organização. Em vez disso, os ativos devem ser usados ​​para outra finalidade isenta de impostos.

Benefícios

O status de isenção de impostos oferece benefícios às organizações 501 (c) e aos doadores que desejam apoiar o propósito da organização. Os doadores podem deduzir quaisquer contribuições de sua renda tributável federal, o que os encoraja a fazer doações. A organização está isenta do pagamento de imposto de renda sobre todas ou algumas de suas receitas, o que aumenta o dinheiro disponível para promover o propósito da organização. Organizações isentas de impostos também são frequentemente elegíveis para solicitar subsídios e outras fontes de financiamento não disponíveis para entidades com fins lucrativos.